Crear una tienda online es una de esas formas de emprendimiento que parece no perder popularidad a pesar del paso del tiempo. Al contrario, este tipo de negocios tienen más éxito que nunca y cada vez son más las personas que deciden comercializar sus productos a través de una tienda online o marketplace. Pero la gestión de impuestos para tiendas online puede ser intimidante.
El artículo que hemos preparado cuenta con toda la información en materia de impuestos que puedes necesitar para abrir tu tienda online, te acojas al régimen que te acojas y sea cual sea el destino de tus envíos.
Si quieres saber si es posible vender online sin pagar impuestos, qué impuestos deben asumir las tiendas online o bajo qué condiciones puedes abrir tu eCommerce, lee este artículo que resume, en unos pocos minutos, todo lo que debes saber sobre fiscalidad, impuestos y tiendas online.
La importancia de los impuestos para tiendas online
En España, se estima que hay unas 35.000 tiendas online. En el resto de Europa, tanto el nivel de penetración del eCommerce, en el volumen de venta y en beneficios, es todavía mayor. Pero también lo es el fraude generado.
La falta de una legislación unificada y actualizada que se adaptara a la situación del comercio electrónico era el caldo de cultivo perfecto para este problema. Un problema que hacía que en torno a 150 millones de euros “se perdieran” cada año y no llegaran a las arcas públicas.
Por eso, la Comisión Europea trató de: a) facilitar la tributación de impuestos por ventas intracomunitarias y extracomunitarias y b) crear un único umbral de ventas común a todos los países de la Unión.
Vender online sin pagar impuestos
Si te estás planteando comenzar tu andadura profesional en el sector del retail online, es importante que sepas que vender online sin pagar impuestos es posible, pero condicionará mucho tu crecimiento y te pondrá en una situación incómoda ante Hacienda.
En concreto, está permitido vender, online u offline, sin pagar impuestos en el caso de que las ventas sean esporádicas, es decir, que no se preste un servicio de forma regular o habitual (ya sea la frecuencia mensual, semanal, diaria…).
Otro de los criterios que se usan en España para determinar si una persona debe darse de alta como autónomo y tributar impuestos por su actividad es el valor de la venta, siendo a partir de 1000€ obligatoria la Declaración de la Renta a la Agencia Tributaria.
Sin embargo, si tu intención es tener una tienda online de éxito, deberás darte de alta como autónomo o crear una sociedad mercantil. Generalmente los eCommerce optan por una sociedad limitada (S.L.), para empezar a vender sin límites ni preocupaciones relacionadas con la Administración Pública.
Además del aspecto empresarial, cabe mencionar que la seriedad y confianza que proporciona una empresa no es la misma que la que proporciona una persona que trabaje como autónomo y que las ventajas a la hora de contratar personal y expandir tu negocio no son las mismas.
Cuánto cuesta abrir una tienda online
El coste de abrir una tienda online variará dependiendo de si eliges trabajar como autónomo o de si prefieres crear tu propia empresa.
La creación de una sociedad mercantil como una S.L. implica un capital inicial de al menos 3000€, mientras que la cuota de autónomos es un porcentaje variable calculado sobre la base de cotización que estimas que vas a tener. Esta base no la fijas tú, si no que es impuesta cada año por el Gobierno, de ahí que digamos que es variable.
Según indica el portal de la Seguridad Social, desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2021, ambos días inclusive, la base de cotización se sitúa entre 944,40€/mes y 4070,10€/mes. Por lo que comenzar tu andadura como autónomo es más económico, al menos al principio.
Qué impuestos paga una tienda online
Como acabamos de adelantar, para tener una tienda online a pleno rendimiento deberás o bien, darte de alta como autónomo o crear una sociedad mercantil.
Cada una de estas opciones tiene sus ventajas y sus desventajas. Por un lado, la creación de la tienda online será más rápida si optas por el sistema de autónomos que por crear una sociedad mercantil.
De media, la creación de una sociedad mercantil en España es de 13 días, según Bankinter. Esto quiere decir que quizás la puedas crear en un día, si realmente tienes todo los conocimientos y recursos necesarios bajo control, o alargarse casi un mes.
Según las estadísticas de 20 Minutos, el 80% de los autónomos pueden darse de alta en menos de un día, necesitando otros entre 5 y 10 días para darse de alta. Respecto a las sociedades limitadas, una de cada cuatro tardó más de 10 días en crearse.
Otros aspectos que debes considerar son quiénes van a ser tus clientes, es decir, planeas crear una empresa B2B (business to business en la que tus clientes serán profesionales u otras empresas) o un B2C (business to consumer en la que tus clientes serán consumidores), cuál es la ubicación de tus clientes y qué productos planeas vender.
Por ejemplo, si realizas ventas a otros profesionales de la UE, deberás darte de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Puedes darte de alta o baja en el ROI en el modelo 036. Al tratarse el comprador de un profesional, será este el encargado de liquidar el impuesto en su país. Mientras que de tratarse de una venta intracomunitaria a un consumidor, el IVA se repercute con normalidad y tus facturas deberán incluir el IVA correspondiente al producto en el país en el que tribute la tienda online.
Hagamos un repaso de los diferentes impuestos y tasas administrativas a las que se puede enfrentar un eCommerce:
- IRPF o impuesto de sociedades
- IVA
- Recargo de equivalencia
- Ventanilla única (RÉGIMEN OSS – ONE STOP SHOP)
- Ventanilla única de importación (RÉGIMEN IOSS)
IRPF o impuesto de sociedades
Impuesto sobre la renta de las personas físicas o IRPF
Si eres autónomo, ya te sonará el IRPF. Este impuesto exige que ingreses en la Agencia Tributaria un anticipo cuando se ha efectuado algún pago sujeto a retención (nóminas, facturas, etc.) y debe ser declarado trimestralmente, igual que el IVA, en enero, abril, julio y octubre.
Impuesto de sociedades
Si creas una sociedad mercantil para tu tienda online, deberás presentar el impuesto de sociedades, cuya liquidación depende del balance empresarial (pérdidas y beneficios) con algunos ajustes más. La cuota a pagar ronda el 25% del beneficio neto.
Impuesto sobre el valor añadido o IVA
Normalmente régimen general, aunque esto puede cambiar si eres autónomo. En este caso, deberás aplicar el llamado recargo de equivalencia. ¡Ojo! El IVA que apliques a tus productos puede cambiar en función del valor de tus ventas en ese país o del sistema tributario del destino de tus envíos.
Básicamente, debes tener en cuenta si vendes en España peninsular y Baleares, en este caso deberás aplicar el IVA de España —siempre que tu tienda online tribute los impuestos en dicho país—.
Si haces envíos a Canarias, Ceuta o Melilla, los productos no incluirán el IVA, ya que estas zonas tienen su propio sistema tributario y el comprador es el encargado de liquidar el impuesto correspondiente (IGIC o IPSI)*.
*De lo que sí deberás encargarte es del pago por la tramitación del DUA.
Si vendes dentro de la UE pero no superas el umbral establecido (puedes leer los anteriores artículos para saber más), deberás aplicar el mismo IVA que en España —a menos que tu cliente sea otra empresa, como ya hemos explicado antes—.
Si vendes a países extracomunitarios, en este caso no debes incluir el IVA en tus facturas, ya que generalmente será responsabilidad del comprador pagar los impuestos correspondientes.
Recargo de equivalencia
Si decides abrir tu tienda online bajo el régimen de autónomo, debes saber que muy posiblemente debas también hacer frente al llamado “recargo de equivalencia”.
Este impuesto es aplicable a todo comerciante minorista que no haya participado en la transformación de los productos que tiene a la venta.
Esto significa que, además del IVA, deberás aplicar el recargo de equivalencia a tus productos. Según el precio de tus productos, Hacienda añadirá un porcentaje u otro. Pero cuando vendas tus productos, deberás aplicar solamente el IVA, esto significa que tendrás que vender bastantes productos para que tu margen de beneficios siga siendo rentable.
Por otro lado, la gestión de tu contabilidad será más sencilla, ya que no tendrás que autoliquidar el IVA de forma trimestral a través del Modelo 303 como el resto de autónomos.
El proveedor de tus mercancías se encargará de ingresar en la Agencia Tributaria la cuantía que hayas pagado en concepto de IVA a través de este recargo.
Ventanilla única y ventanilla única de importación
La ventanilla única es un sistema que se implementó a mediados del 2021 para facilitar la gestión del IVA del comercio electrónico intracomunitario, teniendo en cuenta que las operaciones de venta quedan sujetas al país de llegada de la mercancía.
Por un lado, la Comisión Europea decidió crear el sistema Ventanilla Única (OSS: one stop shop) y, por otro lado, la Ventanilla Única de Importación (IOSS: import one stop shop).
Ambos sistemas buscan unificar las distintas legislaciones creando un único procedimiento para toda la UE. La Agencia Tributaria del Estado donde radique el vendedor o tienda online le asignará un número de identificación individual para el régimen que necesite, Ventanilla Única o Ventanilla Única de Importación. Con él, podrán acceder al portal correspondiente para el pago de los impuestos.
Pero, ¡cuidado! Son utilizadas en casos diferentes:
La Ventanilla Única está diseñada para empresas que vendan artículos desde un Estado Miembro a clientes en otros países europeos.
La Ventanilla Única de Importación está pensada para empresas que vendan bienes con un valor inferior a 150€ a la UE desde un país extracomunitario. Si los productos sobrepasan ese valor, deberán pasar por el despacho de aduanas como de costumbre.
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Conclusión
Comenzar tu andadura como tienda online puede resultar un proceso estresante y mentalmente agotador si no tienes claro los impuestos que implica y los procesos administrativos que debes realizar.
Esperamos que esta guía sobre impuestos para tiendas online te haya resultado las dudas más importantes que tenías sobre el régimen de autónomo o la creación de una sociedad mercantil, los impuestos y la tributación de los mismos dependiendo de la zona de envíos de tus paquetes y otros asuntos relevantes para cualquier eCommerce que quiera tener éxito.
Ahora que ya sabes todo lo imprescindible en materia de impuestos, ha llegado el momento de optimizar al máximo todo tu proceso logístico. Puedes aprender cómo hacerlo en esta guía completa para negocios de eCommerce sobre costes logísticos.
